Radar Fiscal y Regulatorio

¿Cómo se tributan hoy los criptoactivos?

Cada situación muestra lo que dice la fuente oficial, lo que no aclara y dónde verificarlo.

Los textos oficiales (resúmenes de proyectos y de normas, y situaciones) se muestran en el portugués original.

Herramienta educativa. No sustituye la orientación contable, jurídica o tributaria individual.

Activos en Brasil

Verificado en la fuente primaria

Cómo funciona: Criptoactivos custodiados o negociados por instituciones ubicadas en Brasil. Las Preguntas y Respuestas del IRPF 2026 indican que estas reglas "no han cambiado".
Posible hecho imponible: Ganancia de capital en la enajenación cuando el total enajenado en el mes supera R$ 35.000,00. La exención considera el conjunto de criptoactivos enajenados en Brasil o en el exterior, de cualquier tipo; si el total supera ese valor, se tributa la ganancia de todas las enajenaciones del mes.
Cómo declarar: Ficha 'Bens e Direitos' (Bienes y Derechos), Grupo 08 (códigos 01, 02, 03, 10 o 99), por el valor de adquisición, cuando el valor de adquisición de cada tipo sea igual o superior a R$ 5.000,00.
Cuándo pagar: Hasta el último día hábil del mes siguiente al de la enajenación, con alícuotas progresivas según la ganancia. Las Preguntas y Respuestas indican el código de recaudación 4600; el 29/04/2026, el ADE Codar n.º 16/2026 creó el código 1897 (ver "Qué cambió").
Obligación accesoria relacionada: DeCripto (IN RFB 2.291/2025), cuando corresponda.
Base legal: Ley n.º 8.981/1995, art. 21; IN SRF n.º 84/2001; IN SRF n.º 599/2005; ADI RFB n.º 3/2016; Solución de Consulta Cosit n.º 214/2021 (referencias de las Preguntas y Respuestas del IRPF 2026, pregunta 653).

Actualizado el 31/10/2026

Fuente primariaReceita Federal: Perguntas e Respostas IRPF 2026 (versão 1.00, 23/04/2026)· Última verificación: 31/10/2026Ver dato original ↗

Activos en el exterior

Verificado en la fuente primaria

Cómo funciona: Los activos virtuales custodiados o negociados por instituciones ubicadas en el exterior se consideran ubicados en el exterior, independientemente del lugar del emisor. Desde el 01/01/2024 siguen los arts. 3 y 4 de la Ley 14.754/2023.
Posible hecho imponible: Rendimientos y ganancias de capital (incluida la variación cambiaria sobre el principal) en el período en que se perciben efectivamente. Según las Preguntas y Respuestas, "no existe previsión legal de exención" para las aplicaciones financieras en el exterior.
Cómo declarar: 'Bens e Direitos' (Bienes y Derechos), Grupo 08, con el país de ubicación, y el cuadro 'Aplicação Financeira' (Aplicación Financiera) para rendimientos o pérdidas.
Cuándo pagar: En la declaración anual de ajuste (DAA), a la alícuota del 15%, según el criterio de caja.
Obligación accesoria relacionada: DeCripto (capítulo 5 del Manual: uso de un proveedor domiciliado en el exterior).
Base legal: Ley n.º 14.754/2023, arts. 2, 3, 4 y 9; IN RFB n.º 2.180/2024, arts. 8 a 12.

Actualizado el 31/10/2026

Fuente primariaReceita Federal: Perguntas e Respostas IRPF 2026 (versão 1.00, 23/04/2026)· Última verificación: 31/10/2026Ver dato original ↗
Fuente primariaMinistério da Fazenda / Receita Federal: Perguntas e Respostas: tributação de renda no exterior (Lei 14.754/2023 e IN RFB 2.180/2024), perguntas 18 e 19· Última verificación: 31/10/2026Ver dato original ↗

Autocustodia

Verificado en la fuente primaria

Cómo funciona: En la autocustodia en billeteras privadas, "la residencia del contribuyente define si el activo virtual está ubicado en Brasil o en el exterior" (Preguntas y Respuestas del IRPF 2026, traducción libre). Para residentes en Brasil, las Preguntas y Respuestas sobre la Ley 14.754 indican que los activos custodiados por el propio contribuyente, sin intermediario, no se consideran ubicados en el exterior.
Posible hecho imponible: Sigue la regla del lugar definido arriba (para residentes en Brasil: las reglas de activos en Brasil).
Cómo declarar: 'Bens e Direitos' (Bienes y Derechos), Grupo 08, indicando "custódia própria" (autocustodia) en la descripción.
Cuándo pagar: Según la regla aplicable al lugar del activo.
Obligación accesoria relacionada: DeCripto (capítulo 6 del Manual: sin proveedor), cuando corresponda.
Base legal: Ley n.º 14.754/2023, art. 3, § 3; IN RFB n.º 2.180/2024, art. 9, § 2.

Actualizado el 31/10/2026

Fuente primariaReceita Federal: Perguntas e Respostas IRPF 2026 (versão 1.00, 23/04/2026)· Última verificación: 31/10/2026Ver dato original ↗
Fuente primariaMinistério da Fazenda / Receita Federal: Perguntas e Respostas: tributação de renda no exterior (Lei 14.754/2023 e IN RFB 2.180/2024), perguntas 18 e 19· Última verificación: 31/10/2026Ver dato original ↗

Exchange brasileño

Verificado en la fuente primaria

Cómo funciona: Los activos custodiados o negociados por una institución ubicada en Brasil siguen las reglas de activos en Brasil. El exchange entrega la información de las operaciones a la Receita Federal (capítulo 4 del Manual de la DeCripto).
Posible hecho imponible: Ver "Activos en Brasil".
Cómo declarar: Ver "Activos en Brasil".
Cuándo pagar: Ver "Activos en Brasil".
Obligación accesoria relacionada: La obligación de reporte corresponde al exchange; el contribuyente declara los bienes en el IRPF.
Base legal: Ver "Activos en Brasil".

Actualizado el 31/10/2026

Fuente primariaReceita Federal: Perguntas e Respostas IRPF 2026 (versão 1.00, 23/04/2026)· Última verificación: 31/10/2026Ver dato original ↗
Fuente primariaReceita Federal: Manual de Orientação do Leiaute da DeCripto, versão 1.01 (ago/2026), ADE Copes nº 02/2025· Última verificación: 31/10/2026Ver dato original ↗

Exchange extranjero

Verificado en la fuente primaria

Cómo funciona: Los activos custodiados o negociados por instituciones ubicadas en el exterior se consideran ubicados en el exterior.
Posible hecho imponible: Ver "Activos en el exterior".
Cómo declarar: Ver "Activos en el exterior".
Cuándo pagar: Ver "Activos en el exterior".
Obligación accesoria relacionada: La propia persona informa las operaciones en la DeCripto (capítulo 5 del Manual), observado el umbral en verificación.
Base legal: Ver "Activos en el exterior".

Actualizado el 31/10/2026

Fuente primariaReceita Federal: Perguntas e Respostas IRPF 2026 (versão 1.00, 23/04/2026)· Última verificación: 31/10/2026Ver dato original ↗
Fuente primariaReceita Federal: Manual de Orientação do Leiaute da DeCripto, versão 1.01 (ago/2026), ADE Copes nº 02/2025· Última verificación: 31/10/2026Ver dato original ↗

Permuta / swap

Verificado en la fuente primaria

Cómo funciona: "La ganancia de capital obtenida en la enajenación de criptomonedas, cuando una se utiliza directamente para adquirir otra, aunque la criptomoneda utilizada no se convierta previamente en reales u otra moneda fiduciaria, está gravada" (Preguntas y Respuestas del IRPF 2026, pregunta 653, traducción libre).
Posible hecho imponible: Enajenación en la permuta, con el valor calculado en reales según el valor de mercado en la fecha de recepción.
Cómo declarar: Como enajenación; ver la regla del lugar del activo.
Cuándo pagar: Según la regla del lugar del activo.
Obligación accesoria relacionada: La permuta es una operación que se informa en la DeCripto (código II).
Base legal: Código Tributario Nacional (CTN), art. 118; Ley n.º 8.981/1995, art. 21; Solución de Consulta Cosit n.º 214/2021.

Interpretación en debate

Las Preguntas y Respuestas del IRPF 2026 repiten, también en el punto sobre criptoactivos en el exterior, que esa ganancia está "sujeta a alícuotas progresivas".
- Fuente primariaReceita Federal: Perguntas e Respostas IRPF 2026 (versão 1.00, 23/04/2026)· Última verificación: 31/10/2026Ver dato original ↗
En el mismo documento, para los activos clasificados como aplicaciones financieras en el exterior, la tributación se realiza en la declaración anual a la alícuota del 15% (Ley 14.754/2023). La fuente oficial no explica cómo se combinan los dos pasajes en la permuta de activos en el exterior.
- Fuente primariaReceita Federal: Perguntas e Respostas IRPF 2026 (versão 1.00, 23/04/2026)· Última verificación: 31/10/2026Ver dato original ↗
- Fuente primariaMinistério da Fazenda / Receita Federal: Perguntas e Respostas: tributação de renda no exterior (Lei 14.754/2023 e IN RFB 2.180/2024), perguntas 18 e 19· Última verificación: 31/10/2026Ver dato original ↗

Actualizado el 31/10/2026

Fuente primariaReceita Federal: Perguntas e Respostas IRPF 2026 (versão 1.00, 23/04/2026)· Última verificación: 31/10/2026Ver dato original ↗

Venta por reales

Verificado en la fuente primaria

Cómo funciona: Enajenación de un criptoactivo a cambio de moneda nacional.
Posible hecho imponible: Ganancia de capital, observadas la exención mensual (activos en Brasil) o la regla de aplicaciones financieras en el exterior.
Cómo declarar: Ver la regla del lugar del activo.
Cuándo pagar: Ver la regla del lugar del activo.
Obligación accesoria relacionada: La compra y venta es una operación que se informa en la DeCripto (código I).
Base legal: Preguntas y Respuestas del IRPF 2026, pregunta 653.

Actualizado el 31/10/2026

Fuente primariaReceita Federal: Perguntas e Respostas IRPF 2026 (versão 1.00, 23/04/2026)· Última verificación: 31/10/2026Ver dato original ↗

Stablecoins

Verificado en la fuente primaria

Cómo funciona: En el IRPF, las stablecoins ("criptomonedas vinculadas a uno o más activos financieros, como el dólar o el oro") se declaran en el Grupo 08, código 03. La exención mensual considera criptoactivos de cualquier tipo, incluidas las stablecoins.
Posible hecho imponible: Misma regla de enajenación que los demás criptoactivos, según el lugar.
Cómo declarar: Grupo 08, código 03.
Cuándo pagar: Ver la regla del lugar del activo.
Obligación accesoria relacionada: DeCripto: operaciones específicas de distribución primaria y rescate de criptoactivos referenciados a activos.
Base legal: Preguntas y Respuestas del IRPF 2026, preguntas 473 y 653.

Actualizado el 31/10/2026

Fuente primariaReceita Federal: Perguntas e Respostas IRPF 2026 (versão 1.00, 23/04/2026)· Última verificación: 31/10/2026Ver dato original ↗
Fuente primariaReceita Federal: Manual de Orientação do Leiaute da DeCripto, versão 1.01 (ago/2026), ADE Copes nº 02/2025· Última verificación: 31/10/2026Ver dato original ↗

Staking

Situación no aclarada expresamente por la fuente oficial consultada

Cómo funciona: La DeCripto incluye los "ingresos de staking" como tipo de entrada que debe informarse (CARF502).
Posible hecho imponible: ⚠️ Situación no aclarada expresamente por la fuente oficial consultada.
Cómo declarar: ⚠️ Situación no aclarada expresamente por la fuente oficial consultada.
Cuándo pagar: ⚠️ Situación no aclarada expresamente por la fuente oficial consultada.
Obligación accesoria relacionada: DeCripto, según el Manual (la obligación de informar no define la tributación).
Base legal: No se encontró una disposición específica en las fuentes oficiales consultadas.

Actualizado el 31/10/2026

Fuente primariaReceita Federal: Manual de Orientação do Leiaute da DeCripto, versão 1.01 (ago/2026), ADE Copes nº 02/2025· Última verificación: 31/10/2026Ver dato original ↗
Fuente primariaReceita Federal: Perguntas e Respostas IRPF 2026 (versão 1.00, 23/04/2026)· Última verificación: 31/10/2026Ver dato original ↗

Lending

Situación no aclarada expresamente por la fuente oficial consultada

Cómo funciona: La DeCripto incluye la toma de préstamos (CARF504), el pago de préstamos (CARF602) y las garantías (CARF507, CARF603) como tipos de transferencia.
Posible hecho imponible: ⚠️ Situación no aclarada expresamente por la fuente oficial consultada.
Cómo declarar: ⚠️ Situación no aclarada expresamente por la fuente oficial consultada.
Cuándo pagar: ⚠️ Situación no aclarada expresamente por la fuente oficial consultada.
Obligación accesoria relacionada: DeCripto, según el Manual (la obligación de informar no define la tributación).
Base legal: No se encontró una disposición específica en las fuentes oficiales consultadas.

Actualizado el 31/10/2026

Fuente primariaReceita Federal: Manual de Orientação do Leiaute da DeCripto, versão 1.01 (ago/2026), ADE Copes nº 02/2025· Última verificación: 31/10/2026Ver dato original ↗
Fuente primariaReceita Federal: Perguntas e Respostas IRPF 2026 (versão 1.00, 23/04/2026)· Última verificación: 31/10/2026Ver dato original ↗

Pools de liquidez

Situación no aclarada expresamente por la fuente oficial consultada

Cómo funciona: La DeCripto no utiliza el término "liquidity pool"; las operaciones mediante contrato inteligente pueden informarse por su hash (Registro 0980).
Posible hecho imponible: ⚠️ Situación no aclarada expresamente por la fuente oficial consultada.
Cómo declarar: ⚠️ Situación no aclarada expresamente por la fuente oficial consultada.
Cuándo pagar: ⚠️ Situación no aclarada expresamente por la fuente oficial consultada.
Obligación accesoria relacionada: DeCripto, según el Manual (la obligación de informar no define la tributación).
Base legal: No se encontró una disposición específica en las fuentes oficiales consultadas.

Actualizado el 31/10/2026

Fuente primariaReceita Federal: Manual de Orientação do Leiaute da DeCripto, versão 1.01 (ago/2026), ADE Copes nº 02/2025· Última verificación: 31/10/2026Ver dato original ↗
Fuente primariaReceita Federal: Perguntas e Respostas IRPF 2026 (versão 1.00, 23/04/2026)· Última verificación: 31/10/2026Ver dato original ↗

DeFi

Situación no aclarada expresamente por la fuente oficial consultada

Cómo funciona: La DeCripto prevé la contraparte "Plataforma Descentralizada" y el Registro 0980 para las operaciones mediante contrato inteligente.
Posible hecho imponible: ⚠️ Situación no aclarada expresamente por la fuente oficial consultada.
Cómo declarar: ⚠️ Situación no aclarada expresamente por la fuente oficial consultada.
Cuándo pagar: ⚠️ Situación no aclarada expresamente por la fuente oficial consultada.
Obligación accesoria relacionada: DeCripto, según el Manual (la obligación de informar no define la tributación).
Base legal: No se encontró una disposición específica en las fuentes oficiales consultadas.

Actualizado el 31/10/2026

Fuente primariaReceita Federal: Manual de Orientação do Leiaute da DeCripto, versão 1.01 (ago/2026), ADE Copes nº 02/2025· Última verificación: 31/10/2026Ver dato original ↗
Fuente primariaReceita Federal: Perguntas e Respostas IRPF 2026 (versão 1.00, 23/04/2026)· Última verificación: 31/10/2026Ver dato original ↗

Airdrops

Situación no aclarada expresamente por la fuente oficial consultada

Cómo funciona: La DeCripto incluye el "airdrop" como tipo de entrada que debe informarse (CARF501).
Posible hecho imponible: ⚠️ Situación no aclarada expresamente por la fuente oficial consultada.
Cómo declarar: ⚠️ Situación no aclarada expresamente por la fuente oficial consultada.
Cuándo pagar: ⚠️ Situación no aclarada expresamente por la fuente oficial consultada.
Obligación accesoria relacionada: DeCripto, según el Manual (la obligación de informar no define la tributación).
Base legal: No se encontró una disposición específica en las fuentes oficiales consultadas.

Actualizado el 31/10/2026

Fuente primariaReceita Federal: Manual de Orientação do Leiaute da DeCripto, versão 1.01 (ago/2026), ADE Copes nº 02/2025· Última verificación: 31/10/2026Ver dato original ↗
Fuente primariaReceita Federal: Perguntas e Respostas IRPF 2026 (versão 1.00, 23/04/2026)· Última verificación: 31/10/2026Ver dato original ↗

Minería

Situación no aclarada expresamente por la fuente oficial consultada

Cómo funciona: La DeCripto incluye los "ingresos de minería" como tipo de entrada que debe informarse (CARF503).
Posible hecho imponible: ⚠️ Situación no aclarada expresamente por la fuente oficial consultada.
Cómo declarar: ⚠️ Situación no aclarada expresamente por la fuente oficial consultada.
Cuándo pagar: ⚠️ Situación no aclarada expresamente por la fuente oficial consultada.
Obligación accesoria relacionada: DeCripto, según el Manual (la obligación de informar no define la tributación).
Base legal: No se encontró una disposición específica en las fuentes oficiales consultadas.

Actualizado el 31/10/2026

Fuente primariaReceita Federal: Manual de Orientação do Leiaute da DeCripto, versão 1.01 (ago/2026), ADE Copes nº 02/2025· Última verificación: 31/10/2026Ver dato original ↗
Fuente primariaReceita Federal: Perguntas e Respostas IRPF 2026 (versão 1.00, 23/04/2026)· Última verificación: 31/10/2026Ver dato original ↗

Salario o servicio pagado en cripto

Situación no aclarada expresamente por la fuente oficial consultada

Cómo funciona: La DeCripto incluye la "venta de bienes o servicios" (CARF506) como tipo de entrada y la "adquisición de bienes o servicios" (CARF604) como tipo de salida.
Posible hecho imponible: ⚠️ Situación no aclarada expresamente por la fuente oficial consultada.
Cómo declarar: ⚠️ Situación no aclarada expresamente por la fuente oficial consultada.
Cuándo pagar: ⚠️ Situación no aclarada expresamente por la fuente oficial consultada.
Obligación accesoria relacionada: DeCripto, según el Manual (la obligación de informar no define la tributación).
Base legal: No se encontró una disposición específica en las fuentes oficiales consultadas.

Actualizado el 31/10/2026

Fuente primariaReceita Federal: Manual de Orientação do Leiaute da DeCripto, versão 1.01 (ago/2026), ADE Copes nº 02/2025· Última verificación: 31/10/2026Ver dato original ↗
Fuente primariaReceita Federal: Perguntas e Respostas IRPF 2026 (versão 1.00, 23/04/2026)· Última verificación: 31/10/2026Ver dato original ↗

NFT

Verificado en la fuente primaria

Cómo funciona: En el IRPF, los NFT se declaran en el Grupo 08, código 10. Las Preguntas y Respuestas sobre la Ley 14.754 indican que un NFT que representa, por ejemplo, una obra de arte "no se consideraría una aplicación financiera" en el exterior.
Posible hecho imponible: La exención mensual de R$ 35.000 considera criptoactivos de cualquier tipo, incluidos los NFT. Para los NFT en el exterior que no sean aplicaciones financieras: Situación no aclarada expresamente por la fuente oficial consultada.
Cómo declarar: Grupo 08, código 10.
Cuándo pagar: Ver la regla del lugar del activo.
Obligación accesoria relacionada: DeCripto, cuando el NFT sea un criptoactivo declarable.
Base legal: Preguntas y Respuestas del IRPF 2026, preguntas 473 y 653; Preguntas y Respuestas sobre la Ley 14.754, pregunta 18.

Actualizado el 31/10/2026

Fuente primariaReceita Federal: Perguntas e Respostas IRPF 2026 (versão 1.00, 23/04/2026)· Última verificación: 31/10/2026Ver dato original ↗
Fuente primariaMinistério da Fazenda / Receita Federal: Perguntas e Respostas: tributação de renda no exterior (Lei 14.754/2023 e IN RFB 2.180/2024), perguntas 18 e 19· Última verificación: 31/10/2026Ver dato original ↗

RWA / tokenización

Verificado en la fuente primaria

Cómo funciona: En el IRPF, los tokens vinculados a activos reales o derechos (inmuebles, acciones, precatorios, créditos por cobrar, créditos de carbono) van en el Grupo 08, código 99. Cuando el token se encuadra como valor mobiliario, se aplica la competencia de la CVM (Dictamen de Orientación 40).
Posible hecho imponible: ⚠️ Situación no aclarada expresamente por la fuente oficial consultada.
Cómo declarar: Grupo 08, código 99.
Cuándo pagar: ⚠️ Situación no aclarada expresamente por la fuente oficial consultada.
Obligación accesoria relacionada: DeCripto: distribución primaria y rescate de criptoactivos referenciados a activos.
Base legal: Preguntas y Respuestas del IRPF 2026, pregunta 473; Dictamen de Orientación CVM 40.

Actualizado el 31/10/2026

Fuente primariaReceita Federal: Perguntas e Respostas IRPF 2026 (versão 1.00, 23/04/2026)· Última verificación: 31/10/2026Ver dato original ↗
Fuente primariaReceita Federal: Manual de Orientação do Leiaute da DeCripto, versão 1.01 (ago/2026), ADE Copes nº 02/2025· Última verificación: 31/10/2026Ver dato original ↗
Fuente primariaCVM: Parecer de Orientação CVM nº 40, de 11/10/2022: os criptoativos e o mercado de valores mobiliários (DOU de 14/10/2022)· Última verificación: 31/10/2026Ver dato original ↗